Como funcionam as opções de ações para funcionários

Como funcionam as opções de ações?

O preço que a empresa estabelece na ação (chamado de concessão ou preço de exercício) é descontado e geralmente é o preço de mercado da ação no momento em que o empregado recebe as opções. Como essas opções não podem ser exercidas por algum tempo, a esperança é que o preço das ações suba, de modo que vendê-las mais tarde a um preço de mercado mais alto trará lucro. Você pode ver, então, que, a menos que a empresa saia do mercado ou não tenha um bom desempenho, oferecer opções de ações é uma boa maneira de motivar os funcionários a aceitar empregos e permanecer no mercado. Essas opções de ações prometem dinheiro ou ações em potencial além do salário.

Vejamos um exemplo do mundo real para ajudá-lo a entender como isso pode funcionar. Digamos que a Empresa X oferece ou concede a seus funcionários opções para comprar 100 ações a US $ 5 por ação. Os funcionários podem exercer as opções a partir de 1º de agosto de 2001. Em 1º de agosto de 2001, o estoque está em $ 10. Aqui estão as opções para o empregado:

A primeira coisa que um funcionário pode fazer é converter as opções em ações, comprá-las a US $ 5 por ação, depois virar e vender todas as ações após um período de espera especificado no contrato das opções. Se um funcionário vender essas 100 ações, isso representará um ganho de US $ 5 por ação ou US $ 500 de lucro. Outra coisa que um funcionário pode fazer é vender algumas das ações após o período de espera e manter algumas para vender mais tarde. Mais uma vez, o empregado tem que comprar as ações a US $ 5 por ação primeiro. A última opção é mudar todas as opções para estoque, comprá-lo com o preço com desconto e mantê-lo com a idéia de vendê-lo mais tarde, talvez quando cada ação vale US $ 15. (Claro, não há como saber se isso vai acontecer.)

Seja qual for a escolha de um funcionário, as opções precisam ser convertidas em estoque, o que nos leva a outro aspecto das opções de ações: o período de aquisição. No exemplo da empresa X, os funcionários poderiam exercer suas opções e comprar todas as 100 ações de uma vez, se quisessem. Normalmente, porém, uma empresa distribuirá o período de carência, talvez em três, cinco ou dez anos, e permitirá que os funcionários comprem tantas ações de acordo com um cronograma. Veja como isso pode funcionar:

Você obtém opções de 100 ações em sua empresa. O cronograma de aquisição de suas opções é distribuído ao longo de quatro anos, com um quarto investido no primeiro ano, um quarto investido no segundo, um quarto investido no terceiro e um quarto investido no quarto ano. Isso significa que você pode comprar 25 ações no momento da outorga ou no preço de exercício no primeiro ano, depois 25 ações a cada ano, até que você esteja totalmente adquirido no quarto ano.

Lembre-se de que a cada ano você pode comprar 25 ações com desconto e depois mantê-las ou vendê-las pelo valor de mercado atual (preço atual da ação). E a cada ano você espera que o preço das ações continue a subir.

Outra coisa a saber sobre as opções é que elas sempre têm uma data de expiração: você pode exercitar suas opções começando em uma determinada data e terminando em uma data de validade. Se você não exercer as opções dentro desse período, você as perderá. E se você está deixando uma empresa, você só pode exercer suas opções adquiridas; você perderá qualquer vesting futuro.

Uma pergunta que você pode ter é: como uma empresa de capital fechado estabelece um preço de mercado e de concessão (greve) em cada ação de suas ações? Isso pode ser especialmente interessante para saber se você está ou poderia estar trabalhando para uma pequena empresa de capital fechado que oferece opções de ações. O que a empresa faz é fixar um preço relacionado ao valor interno da ação, e isso é estabelecido pelo conselho de administração da empresa por meio de votação.

No geral, você pode ver que as opções de ações têm risco e nem sempre são melhores do que a compensação em dinheiro se a empresa não obtiver êxito, mas elas estão se tornando um recurso embutido em muitos setores.

Para mais informações sobre o mercado de ações e investimentos, confira os links na próxima página.

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Obter o máximo de opções de ações do empregado.

Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.

Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.

O que é uma opção de ações para funcionários?

Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um funcionário comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).

As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).

Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.

Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.

Para começar, os funcionários geralmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.

Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.

Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.

Tributação de opções de ações de funcionários.

O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.

Para opções de ações não qualificadas (NSO):

A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.

As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:

A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.

Outras considerações.

Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.

Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.

Linha de fundo.

Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.

Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o aumento do imposto sobre ganhos de capital a curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Como funcionam as opções de ações?

Anúncios de emprego nos classificados mencionam as opções de ações com maior frequência. As empresas estão oferecendo esse benefício não apenas aos executivos mais bem pagos, mas também aos funcionários comuns. O que são opções de ações? Por que as empresas estão oferecendo? Os empregados têm lucro garantido apenas porque têm opções de ações? As respostas a essas perguntas lhe darão uma ideia muito melhor sobre esse movimento cada vez mais popular.

Vamos começar com uma simples definição de stock options:

As opções de compra de ações de seu empregador dão a você o direito de comprar um número específico de ações das ações de sua empresa durante um tempo e a um preço que seu empregador especifique.

Ambas as empresas privadas e de capital aberto disponibilizam opções por vários motivos:

Eles querem atrair e manter bons trabalhadores. Eles querem que seus funcionários se sintam proprietários ou parceiros no negócio. Eles querem contratar trabalhadores qualificados, oferecendo uma compensação que vai além do salário. Isto é especialmente verdadeiro em empresas start-up que querem manter tanto dinheiro quanto possível.

Vá para a próxima página para saber por que as opções de ações são benéficas e como são oferecidas aos funcionários.

Como funcionam as opções de ações dos funcionários?

Muitos funcionários têm um benefício que eles podem não estar cientes ou não entender completamente. Estou me referindo às opções de ações para funcionários. As opções de ações para funcionários, também chamadas de opções da empresa, são uma opção de compra. Se você estiver familiarizado com a negociação de opções de ações, entenderá que é uma opção para comprar ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido.

Dependendo da sua empresa, do preço de exercício e de outros fatores, essas opções de ações podem ser um benefício maravilhoso ou essencialmente sem valor. Vamos analisar as opções de ações da empresa para responder a algumas perguntas, como o que elas são, como valorizá-las e se são ou não uma boa oportunidade de investimento para você (e, se forem, o que você pode fazer com eles!).

Este artigo enfoca as opções de ações para funcionários, especificamente:

O que são opções de ações? Por que existem opções de ações? Por que os empregadores oferecem opções de ações para funcionários? Benefícios de opções de ações para funcionários (ESOs) Tipos de opções de ações para empregados Períodos de carência de opções de ações da empresa O que os funcionários podem fazer com opções de ações da empresa Você deve exercer opções de ações para funcionários? Tratamento tributário das opções de ações para funcionários.

Quais são as opções de ações do empregado?

Como você provavelmente já sabe, o estoque é propriedade de uma empresa.

Uma opção de compra de ações é simplesmente um contrato que permite comprar ou vender ações (geralmente em blocos de 100 ações), por um determinado período de tempo, por um determinado preço. Se, após esse período, o proprietário não tiver exercido a opção, ela expirará e será inútil. Você pode comprar contratos de opções de ações através da maioria dos corretores on-line.

Quando uma empresa oferece opções de ações a seus funcionários, ela oferece a oportunidade de adquirir a propriedade em sua empresa, geralmente oferecendo aos funcionários a oportunidade de comprar um número específico de ações do empregador dentro de um período de tempo determinado e a preços estabelecidos. Pela empresa.

Isso pode representar uma ótima oportunidade de compra para os funcionários se o preço de exercício for menor do que o preço de mercado atual, ou pode tornar as opções de ações da empresa essencialmente sem valor se o preço de exercício for substancialmente mais alto do que o preço de mercado.

Por exemplo, alguém pode ter um contrato de opção de compra da Microsoft (opções de compra são opções que permitem a compra de ações a um preço predeterminado). Este contrato pode exigir o direito de comprar 100 ações da Microsoft por US $ 25 por ação. Se o preço das ações da Microsoft for superior a US $ 25, a opção tem valor intrínseco, ou 'no dinheiro'. Se o preço das ações for igual a US $ 25, a opção é 'no dinheiro' e se for inferior a US $ 25. a opção está "fora do dinheiro". Nos dois últimos casos, a opção não tem valor intrínseco.

Por que existem opções de ações?

Opções de ações existem principalmente porque existem pessoas que querem usar alavancagem para expandir seus retornos possíveis. Usando o exemplo acima, você pode comprar ações da Microsoft diretamente. Isso custaria US $ 2.500 (mais taxas de negociação). Neste ponto, você agora tem uma posição no estoque da Microsoft. Você recebe todos os dividendos que a Microsoft emite. No entanto, qualquer alteração no preço das ações afeta diretamente o valor de sua ação. Nesse caso, se o valor do seu estoque cair, sua posição será realmente reduzida. Se você vender neste ponto, perderia a diferença entre o que pagou e o que vendeu.

Por outro lado, você pode adquirir uma opção com aproximadamente seu valor intrínseco (mais as taxas de negociação). O custo da opção dependerá do custo das ações da Microsoft no momento da compra e de quanto tempo resta até que a opção expire. Embora esse cálculo seja complexo demais para este artigo, podemos presumir com segurança que esse custo seria consideravelmente menor que US $ 2.500. Ter uma opção permite mais algumas opções, dependendo da direção da ação:

Se a ação se valoriza, você pode exercer a opção & amp; possui o estoque. Você pode até mesmo vender o estoque imediatamente depois de exercer a opção e embolsar a diferença (menos impostos). Se a ação se valorizar, você poderá vender a opção para outra pessoa. Nesse caso, você ainda teria lucro. No entanto, esse lucro seria apenas a diferença entre o preço de compra & amp; preço de venda de sua opção, não o estoque em si. Se a ação perder valor & amp; a opção expira sem valor ... você pode ir embora.

A última parte é fundamental ... investir em uma opção permite que você use alavancagem para participar dos ganhos das ações sem correr o risco de possuir a própria ação. Embora existam vários prós e contras de possuir opções de ações, é nesse ponto que fazemos a transição para opções de ações para funcionários.

Por que os empregadores emitem opções de ações?

Os empregadores oferecem uma variedade de benefícios para compensar, atrair e reter talentos que apóiem ​​os objetivos da organização. Quando uma empresa concede opções de ações para funcionários (ESOs), elas provavelmente tentam atrair pessoas que:

Quer compartilhar o sucesso a longo prazo da empresa. Sinta-se como um poderoso contribuinte para esse sucesso.

A oferta de opções de compra de ações dá aos funcionários a adesão à empresa e um interesse em manter um alto desempenho no trabalho. Opções de ações também são oferecidas como uma forma de compensação para funcionários qualificados em um esforço para ir além do salário. Algumas startups e pequenas empresas costumam usar opções de ações como forma de atrair talentos, ao mesmo tempo em que permitem que elas consigam o máximo de dinheiro possível.

Além disso, os ESOs permitem que os funcionários usem o poder de alavancagem para evitar colocar uma quantia significativa de seu próprio dinheiro nas ações da empresa. Em vez disso, os ESOs geralmente são mantidos em uma conta separada, conhecida como plano de opções de ações para funcionários (ESOP). Isso não deve ser confundido com os planos de propriedade de ações dos funcionários, também conhecidos como ESOPs.

Existem algumas diferenças entre os ESOs e as opções de ações negociadas:

Os ESOs geralmente não são negociados em nenhuma bolsa. Como eles são um contrato entre empregador e empregado, os ESOs geralmente são reservados apenas para benefício do funcionário. Geralmente há restrições sobre quando os funcionários podem exercer os ESOs. Tratamento tributário. Como os ESOs são uma forma de compensação de empregados, existem diferentes tratamentos fiscais para os ESOs. Este tratamento fiscal depende do tipo de ESO.

Benefícios das Opções de Ações do Empregado.

As opções de ações dos funcionários podem beneficiar tanto o empregador quanto o empregado. Muitos empregadores oferecem opções de ações da empresa a um preço de exercício fixo, com base no valor do estoque em uma data de calendário pré-determinada ou com base em outros critérios.

Por exemplo, um funcionário pode ter a opção de comprar ações ao preço das ações no fechamento da negociação no primeiro dia do ano fiscal da empresa ou em alguma outra data predeterminada. Algumas empresas até oferecem aos funcionários a opção de compra de ações com desconto no preço das ações em um dia pré-determinado.

O objetivo é que o preço da ação aumente e permita que os funcionários vendam as ações mais tarde, gerando lucro.

Naturalmente, há também o risco. A desvantagem das opções de ações é a possibilidade de manter ações que não têm um bom desempenho ou, no pior dos cenários, a empresa desistir e ficar sem estoque.

Quais tipos de opções de ações de empregado existem?

Existem dois tipos de ESOs: estatutários e não estatutários.

Opções de ações estatutárias às vezes também são conhecidas como opções de ações de incentivo (ISOs) ou opções de ações qualificadas (QSOs). As opções de ações estatutárias qualificam-se para tratamento fiscal preferencial para empregados. No entanto, este tratamento fiscal preferencial é complexo e requer alguns obstáculos, especificamente em relação aos períodos de detenção. Nós vamos chegar a isso mais tarde. O Internal Revenue Code (Código da Receita Federal) e a publicação 525 (Employee Compensation - Remuneração do Funcionário) do IRS contêm informações detalhadas sobre o que constitui uma opção de ações estatutária.

As opções de ações não estatutárias também são conhecidas como opções de ações não qualificadas (NSOs). NSOs são quaisquer opções de ações que não se qualificam como uma opção de ações estatutária. Isso parece bastante óbvio. No entanto, é importante que haja duas maneiras de isso acontecer. A primeira é se uma empresa concede especificamente um ESO como uma opção de ações não qualificadas. Em outras palavras, essa era a intenção da empresa. A segunda é se a empresa concede uma ISO que não atenda aos critérios de qualificação para o tratamento fiscal preferencial. Isso provavelmente ocorre quando o estoque subjacente é descartado sem atender aos requisitos de manutenção e é conhecido como uma disposição desqualificante.

O que está envolvido com os ESOs?

Existem três coisas que afetam o tratamento fiscal dos ESOs.

Data de concessão. É quando o empregador concede as opções ao empregado. No momento da concessão, o empregado só tem a opção de comprar ações, não o estoque em si. Data do exercício. Foi quando o empregado decidiu exercer a opção de comprar o estoque em si. Data de venda. Foi quando o empregado decidiu vender o estoque.

Períodos de aquisição de opções de ações da empresa.

Um período de aquisição de direitos é o período em que um funcionário pode ser autorizado pelas ações da empresa. Normalmente, uma empresa irá distribuir o período de carência durante um período de vários anos, permitindo que os funcionários comprem apenas tanto em ações para cada ano.

Exemplo: digamos que um funcionário recebe 100 ações da empresa. O cronograma de aquisição da empresa é distribuído ao longo de um período de quatro anos. Durante o primeiro ano, o empregado será um quarto investido, o que significa que eles podem comprar 25 ações a cada ano até se tornarem totalmente adquiridas após o quarto ano. O período de carência pode variar para cada empresa, com algumas empresas exigindo que os funcionários trabalhem para a empresa por vários anos antes de poderem comprar opções de ações para funcionários.

O que os funcionários podem fazer com as opções de ações da empresa.

Os funcionários com opções de ações têm várias maneiras de utilizar seus estoques, incluindo:

Converter e vender - Um funcionário pode comprar as ações com desconto, converter as opções em ações e depois vender todas as ações após o término do período de espera exigido. Vender e manter - Um funcionário pode comprar as ações com desconto e, após o término do período de espera, pode vender algumas das ações imediatamente, mas manter o estoque remanescente para vender em uma data posterior, caso o preço aumente no futuro. Vender mais tarde - Um funcionário pode comprar todas as opções e convertê-las em estoque. Eles podem continuar a se agarrar ao estoque e observar os preços com a intenção de vender no futuro, se e quando o valor das ações aumentar.

Você deve exercer opções de ações de empregado?

As opções de ações da empresa apresentam um certo risco. Por exemplo, a maioria dos especialistas em finanças recomenda não comprar muitas ações da empresa. Você também deve estar ciente de sua linha do tempo, porque as opções têm uma data de expiração. É importante monitorar o preço das ações antes da data de vencimento, para que você tenha uma ideia melhor do valor das opções de ações de seus funcionários.

Se você receber opções de ações de funcionários a um preço de exercício razoável e puder ganhar algum dinheiro, pode não ser uma má idéia exercitar suas opções e, em seguida, descontá-las imediatamente para não ter muito do seu portfólio na sua empresa & # 8217; s estoque. Tenha em mente que haverá implicações fiscais se você fizer isso, então será uma boa ideia falar com um profissional financeiro para entender melhor as implicações financeiras de tal movimento.

O que é o tratamento fiscal para os ESOs?

O tratamento fiscal é a principal diferença entre os NSOs & amp; ISOs. Como os NSOs são mais simples, nós os abordamos primeiro:

Tratamento fiscal NSO para o empregado.

Após a concessão, o empregado pode estar sujeito ao imposto de renda comum. A existência ou não de tributação sobre a concessão de NSO depende da existência ou não de restrições quanto à capacidade do funcionário de exercer o NSO e se o preço de exercício é menor que o preço de mercado da ação no momento da concessão. Mais informações podem ser encontradas na Seção 409A do Internal Revenue Code, sob Compensação diferida não qualificada.

No exercício, o empregado está sujeito ao imposto de renda ordinário (não imposto sobre ganhos de capital) sobre a diferença entre o preço da opção e o preço da ação quando a opção foi exercida.

Por exemplo, um funcionário tem opções para comprar 1.000 ações da Microsoft a US $ 25 por ação. As ações da Microsoft atualmente são de US $ 40 por ação. Se o empregado exercer essas opções hoje, ele estará sujeito à renda ordinária sobre a diferença (US $ 15 por ação ou US $ 15.000). Essa diferença também é conhecida como o elemento de barganha. O empregador também é obrigado a reter todos os impostos aplicáveis ​​ao exercício do ONS, como se fosse um pagamento normal.

Após a venda, o funcionário estaria sujeito às regras normais relativas à venda de ações. As vendas de ações detidas por um ano ou menos são consideradas ganhos ou perdas de capital a curto prazo. Ganhos de capital de curto prazo & amp; as perdas são compensadas com ganhos de capital a longo prazo & amp; perdas no Anexo D do seu retorno de imposto. Quaisquer ganhos de capital de curto prazo remanescentes estão sujeitos ao imposto de renda ordinário.

Tratamento fiscal NSO para o empregador.

Após o exercício do empregado, o empregador é elegível para deduzir o elemento de barganha completo como remuneração do empregado. Do ponto de vista do empregador, isso é essencialmente a remuneração dos funcionários. É compreensível o motivo pelo qual a maioria dos empregadores prefere emitir NSOs sobre ISOs - NSOs permitem simplicidade & amp; melhor tratamento tributário para a remuneração dos empregados.

Tratamento fiscal ISO para o empregado.

As ISOs não têm nenhuma implicação tributária comum durante a concessão ou exercício. No entanto, as ISOs são um item fiscal preferencial para o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Os ganhos atribuídos à venda de ações da ISO são calculados a taxas de ganhos de capital de longo prazo. Isso se deve aos requisitos do período de manutenção para que um ESO permaneça como um ISO. Mantendo os requisitos de período. As ações não devem ser alienadas dentro de dois anos da data de concessão da ISO ou de um ano da data de exercício da ISO. O fato de os ISOs não poderem ser vendidos dentro de 1 ano da data de exercício automaticamente confere tratamento de ganhos (ou perdas) de capital de longo prazo a quaisquer OEEs que permaneçam ISOs. No entanto, os ISOs devem ser exercidos dentro de 3 meses da saída de um funcionário da empresa (ou 1 ano se a separação for devido a uma deficiência). Exemplo ISO: 10 de janeiro de 2015 - o valor da ação é de US $ 10: a empresa emite uma opção para comprar 1 ação com um preço de exercício de US $ 10. 11 de janeiro de 2016 - o valor da ação é de US $ 50: o funcionário exerce a opção e paga à empresa US $ 10 para comprar 1 ação. 12 de janeiro de 2017 - o valor da ação é de US $ 100: o funcionário vende a ação por US $ 100. O empregado tem US $ 90 de ganho que é tratado como ganho de capital de longo prazo.

Tratamento fiscal ISO para o empregador.

Os empregadores não recebem tratamento tributário preferencial para a outorga adequada, exercício ou venda de ações de uma ISO. No entanto, quaisquer vendas de ações que forem consideradas desqualificadoras alteram um ISO para um NSO. Nesse caso, o empregador pode tomar todas as deduções fiscais aplicáveis ​​como se tivesse concedido um NSO.

Opções de ações dos funcionários & # 8211; Dois exemplos

Recentemente, conversei com uma amiga que recebeu ISOs por meio de seu empregador. Na época em que recebeu seus ISOs, seu empregador era uma empresa iniciante, e as ISOs foram uma das principais razões pelas quais ela veio trabalhar na empresa.

Avanço rápido 18 meses. A empresa, que estava indo melhor que o esperado, foi comprada por uma empresa maior. Como resultado, todas as opções de ações de funcionários foram resgatadas e as ações dos funcionários foram subseqüentemente compradas dos funcionários. Embora isso não tenha ocorrido por culpa da minha amiga, essa transação transformou efetivamente seus ISOs em NSOs.

Como resultado, ela deve obter renda ordinária sobre o valor total da opção. Não só isso, mas porque as ações foram vendidas imediatamente depois que as opções foram exercidas, ela deve realizar uma renda ordinária sobre a valorização das ações. Isso normalmente teria se qualificado para tratamento fiscal preferencial como ganhos de capital se eles tivessem ISOs.

Outro exemplo: Ryan Guina, o fundador deste site, mencionou que trabalhou anteriormente para uma empresa que oferecia opções de ações para funcionários. Ele foi premiado com 500 opções de ações da empresa a um preço de exercício de cerca de US $ 10. No entanto, o preço de mercado no momento em que ele era elegível para resgatar as opções era de cerca de US $ 4 e caindo. Ele mencionou a empresa mais tarde dobrada. Escusado será dizer que este é um exemplo de uma opção de ações sem valor!

Conclusão.

Enquanto muitos candidatos a emprego podem não encontrar empregos que concedam ESOs, existem empresas que os atribuem. Ao comprar pacotes de compensação, vale a pena entender em que tipo de opções de ações você pode se qualificar e ter uma melhor compreensão de como maximizar seu benefício.

Se você tiver alguma dúvida sobre como as opções de ações de seus funcionários podem afetar sua situação financeira, entre em contato com um planejador financeiro que só paga taxas e que pode ajudar você a descobrir o que é certo para você.